经济增长与税收收入的关联分析论文

世界银行经济学家马斯顿在80年代通过选择具有可比性的20个国家的经验数据,研究了税收对经济增长率的影响,得到了反映税收与经济增长之间关系的基本结论:低税通过激励生产要素总供给的增加,从而提高了经济总产出;低税也通过提供财政激励,提高了资源利用的效率。20世纪90年代以来,中国经济以年均9%以上的速度高速增长,税收体系为公共投资提供有力的资金保障,成为实现经济高速稳定增长的有效财政工具之一。因此深入研究我国税收对经济增长的影响和作用机制具有非常重要的意义。本文应用供给学派分析思路,建立了一个探索税收与经济增长关系的理论体系,并据此对税收影响经济增长的途径和绩效进行解释。 税收对个人和企业的经济行为具有深远的影响,税收由于减少了经济主体的可支配收入,改变了市场的相对价格,从而影响了经济人的决策行为、资本积累和劳动供给,最终影响经济增长。本文从经济增长的供给面出发,分析了税收对经济增长所需的要素供给的影响,借助博弈概念分析由于政府和经济当事人目的和利益的不一致导致税收政策失灵。通过考察中国实际经济运行中的税收作用和建立税收功能评价的熵模型,证明了税收作为财政政策的重要组成部分在我国经济增长中的重要作用;最后运用计量经济学的分析工具对中国经济增长的要素供给与有效税率进行多元回归,探讨了在收入效应和替代效应共同作用下税收对我国资本和劳动要素供给的具体影响,在此基础上建立税收和经济增长各变量间的VAR模型探讨了中国税收与经济增长之间的长期平稳关系,并通过方差分解出税收对各增长变量结构冲击的重要性。结合实证分析对中国税收与经济增长互动过程中的各种事实作出相应解释。鉴于长期中税收对经济增长的消极性,短期内对经济稳定运行的调控功能,将长期减税与短期相机性增税有机结合,有效发挥一国税收政策存在的必要性。希望以上的回答对你有帮助

这个，主要有三层关系： 一是税收收入规模主要取决于当地的经济发展状况。即税收多少，取决于经济总量，还取决于经济质量。经济增长能促进税收增加。但由于行业税负不均衡，加上地方产业结构不同，即便GDP总量相同，税收规模也不会一致。比如，农业是弱质产业，税收贡献度较低，如果一个地方的农业在产业结构中所占比重较高，则其税收收入总量将受到一定影响。所以，经济发展方式的变化对税收收入变动影响较大，相比粗放型与外向型经济发展方式，内涵式经济增长与内外均衡协调增长将带来更多的税收收入。 二是合理税收对经济增长有促进关系。实施合理性税收政策，从即期效果看，应有助于扩大企业投资意愿，提高居民现实消费能力；长期看，要有利于促进经济结构调整和产业结构优化。此外，税收是国民经济的“寒暑表”，能够真实反映出国民经济增长状况。 三是关注税收和经济增长关系，不仅要从税收筹集资源的角度分析，还要从税收使用层面来分析，即优化财税支出结构。只有支出结构合理了，才能发挥好税收的取之于民、用之于民、造福于民的作用，才能更好地助力经济增长。

论税收与经济发展关系　 结合目前的实际情况及存在的问题，就税收与经济发展的关系，笔者谈些个人的看法。 一、经济形势与税种税目制定当前国家有必要采用调整税种税目的方法作用 　 于经济，其一是当前经济发展的要求，其二是中国社会发展之要求。 　 现在人们普遍认为经济形势是客观好，微观不好；财政好，企业不好；中央好，地方不好；城市好，农村不好。这些“不好”的问题，集中体现在失业，生计危机，收入预期不稳；企业经营艰难，负担过重；一些地方的财政仍吃紧，甚至连工资发放都有困难；农村居民收入增长缓慢，对农业经济过于失望。其于以上问题，税收可有所作为：一是加大费改税的力度，改变“一税轻，二费重， 　 三费四费无底洞”的局面。开征社会保障税、环境保护税等，相应的收费取销。尤其开征社会保障税有着积极的意义。二是开征财产税和遗产税。在落实个人财产实名制之后，如果家庭财产去除债务后家庭成员人均财产达到一定数额后要征个人财产税，起征点可适宜高定一些，高起征点高税率。遗产税可比财产税起征点低些。三是调整部分税目税率。大大降低农业税和农林特产税，促进民间投资农业开发，对经营规模农业的大投资，实行减免税政策，加速农业的发展。适时调整消费税，优化消费环境。 　 二、地域性、阶段性税收差异对经济的影响我国的区域性经济发展和各地财政收入的差异，使得财政政策在实际执行中违规采用税收倾斜，使地域性差异加大。 　 在税收的阶段性问题上，我国应适时调整政策，使用税收的职能，调整和维持社会必要的公平，维护社会的稳定，起到发展经济的作用。 　 三、税收的不公平性对经济的作用税收不公平性是实际存在的，所以我们讲税收就要努力做到公平。公平性问题表现在三个方面：税收对整个社会的公平。由于这个原因，我们设立税制，确定税种税目开征、停征都有“公平”在起作用。 　 个人所得税如果能够调节全社会的分配关系，除能解决社会公平关系，还能提高国民的消费能力，提高消费增长对经济增长的贡献率，在过剩经济时期无疑能促进经济大发展。 　 我们国家的发展和强国政策决定了必然是“效率优先”，但没有足够的能力达到最大的“社会性公平”。“社会性公平”只能以逐步建立的社会保障制度体系来解决。 　 四、税收执法存在的问题对经济发展的负面影响富裕地区不自觉的放松“征管力度”、丰富的税源，带来足够的地方财政收入，使得他们有能力“兼顾公平”，有能力“放税（水）养余（鱼）”，但是这是一种地方性的“保护”，没有实现国家税制的制定与执法上的“一致性”。 　 各个领域的法规执行欠缺和纳税人的素质方面的问题。先说“会计法”不严格执行、违法违规的操作等等。再讲社会信用制度的缺损的问题。三角债，理还乱，纳税人利用三角债的存在现象隐埋收入逃避纳税。 　 地方保护主义与周边地区的矛盾。地方经济的发展增加了税源，对增加财政收入有很大贡献，因此各地方都做优先发展的文章。为吸引外围地区的投资，在税收“优惠”方面下功夫，以达到税收优惠之实。实行如此的招商引资，为发展本地区经济，直接损害周边地区的经济发展，破坏了经济秩序，也直接造成国家税款严重流失。 　 征管手段及国民纳税意识和素质问题。由于征管手段及国民纳税意识和素质存在的问题，使法律意义上的税收公平被打破，税收对经济的作用也失灵，破坏了经济的竞争发展环境，损害经济的发展。