财政收入与税收的关系论文

本教材将财政学的基础理论、支出、收入、政策、体制五个板块组成了一个完整的结构体系，并把财政制度、财政管理分散到收支、税收、公债、预算各部分，从而达到了框架结构与内容结构的有机结合。财政学不仅是财政税务专业的专业理论课，也是经济学专业、各财经类专业及工商管理专业的专业基础理论课，在各专业的专业培养计划中占有十分重要的地位。本教材的章节安排如下：第一章“导论”和第二章“市场经济中的政府与财政”是财政的基本理论；第三、四、五章是财政支出部分，分别从内容结构、数量规模、效益三个方面分析和阐述；第六、七、八、九、十章为税收部分，包括“税收概论”、税收负担与归宿”、“税收效应”、“税收制度”和“开放经济中的税收问题”；第十一章主要阐述非税财政收入及政府收费的依据和价格确定；第十二章为公债与公债制度；第十三章主要阐述财政政策的相关问题；第十四章阐述政府间财政关系及制度处理规范。这样的安排，使财政学的基础理论、支出、收入、政策、体制五个板块的内容既相对独立，又前后呼应，形成了一个完整的结构体系。而把财政制度、财政管理分散到收支、税收、公债、预算各部分，又达到了框架结构与内容结构的有机结合。

税收是财政收入的重要组成部门，税收（除去退税的部分）全部是财政收入，财政收入却不仅仅是税收。财政收入除税收外还包括“非税收入”，有些是政府提供服务收取的费用，比如办理签证收取的费用等；还有罚没收入，包括交通违法罚款等；还有某些基金，比如从电价里面征收的水利基金等。这些也都是财政收入。如果是政府出资，那么基本上可以断定是从财政收入中支出的，政府支出（财政支出）主要包括消费和投资两部分，买办公用品就属于消费，而建筑和工程支出则属于财政投资范畴。不是所有的收入都要上缴，主要是按照税种分成，某些税种要全部入中央库，也就是层层上缴直接缴到中央，有些税种就是地方和中央按比例分享，另有一些税种就是地方留用不用上缴。非税收入也是一样，也分级次，这就是财政上讲的“体制”——划分财权事权。不过现在随着计算机系统的应用，基本上都是直接缴库，也就是收到这笔钱的时候就按照既定的比例通过银行系统缴入相应的国库。

转摘一篇文章供你参考，希望对你有帮助：　　在经济发展过程中，作为衡量一个地区经济发展状况好坏的经济指标地区GDP与地区财政收入往往紧密地结合在一起，两者的发展变化保持较高的一致性和协调性。地区GDP的大幅增长必然带动财政收入的同比例或高于GDP增幅的增长，反之则会同比例或快于GDP增幅的下降。 　　财政收入说白了就是税收,税收的加大当然也说明了经济的增长,不过,由于统计口径的影响,财政收入与GDP在统计口径上存在着一定的差异，财政收入中属于国民经济二次分配范围内的收入如所得税和非税收入是不计入GDP核算的。近年来，随着国家税收体系的不断变化，所得税在税收总额中的比重呈不断扩大的趋势，但这部分收入并不计入GDP。因此，在进行比较时应考虑到这种口径上的差异。 　　由于企业效益、人民收入水平和房地产价格上涨，适用税率提高也在一定程度上促使这些税收相对更快地增长。 　　话得说回来,如果税收持续增速大于GDP,可能会导致某些行业的生产积极性受到打击,发展将会扼制与消极,GDP增幅将会下降。　　从财政收入总量的结构来看,税收收入是我国财政收入的主要来源。在经济高增长的背景下，财政收入的持续高速增长，特别是税收收入增长持续高于同期GDP增长，成为推动财政收入增长的主要原因。目前在我国税收当中，占比重最大的是增值税，由于现阶段我国依然依靠投资来拉动经济，这也带来了目前我国财政收入增长比较快的结果。

税收收入占财政收入比重大，财政收入质量就高。税收收入是国家凭借其政治权力，依据法定标准，从单位和个人无偿取得的一种财政收入。税收历来是国家财政收入的主要来源。依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。拓展资料：税收收入：税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。在中国税收收入按照征税对象可以分为五类税，即流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。其中流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，流转税是中国税收收入的主体税种，占税收收入的60%多，主要的流转税税种有增值税、营业税、消费税、关税等。所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收，国家已经开证的所得税有个人所得税、企业所得税。财产税是指以各种财产(动产和不动产)为征税对象的税收，国家开征的财产税有土地增值税、房产税、城市房地产税、契税。资源税是指对开发和利用国家资源而取得级差收入的单位和个人征收的税收，中国的资源税类包括资源税、城市土地使用税等。行为税是指对某些特定的经济行为开征的税收，其目的是为了贯彻国家政策的需要，中国的行为税类包括印花税、城市维护建设税等。国有资产收益：国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。国债收入：国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。收费收入：收费收入是指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的收入形式。具体可以分为使用费和规费两种。使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用，如对使用政府建设的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费。规费是政府对公民个人提供特定服务或是是特定行政管理所收取的费用，包括行政收费(如护照费、商品检测费、毕业证费)和司法规费(如民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费)。收费收入具有有偿性、不确定性的特点，不宜作为政府财政收入的主要形式。

一、财政收入与税收的概述财政收入的含义财政收入是政府为了履行其职能、提供公共物品与服务、实施公共政策需要而筹集的一切资金的综合。这些资金主要有税收收入、利润收入、债务收入以及其他方面的收入等。税收收入是国家财政收入的主要来源,是征收各种税费而取得的收入;利润收入是国家从参股企业中取得的分红收入;债务收入是国家通过发行国债或者国库券,向外国政府以及金融组织等提供借款而取得的收入。税收收入的含义税收收入指的是国家凭借其政治权利,根据法定标准从个人或者单位无偿征收的财政收入。税收是国家财政收入的主要来源,其属于国家的强制性政策,具有固定性、无偿性和强制性特征,强制对单位或者个人征收,如此能够为国家发展提供坚实的物质保障。税收的特征从某种程度上来看,税收是政府的一种政治权力,国家依靠该政治权力能够强行征税,反过来说,依法纳税是每一位公民的基本职责,因此税收的实现需要靠政府与公民的共同努力。税收具有三个特征:即固定性、无偿性和强制性。固定性是政府会依据不同的征税对象进行税收科目的设定,并规定了固定的征收比率;无偿性指的是国家征收税收是不需要付出成本的,也不需要偿还,不过无偿并不是说可以随意征收,而是根据法律规定的形式进行征收;强制性是纳税人需要依法纳税,如果不依法纳税政府有权力强制其纳税。税收的这三个特征是相互联系、紧密结合的,正是因为有了强制性措施,才能够更好地实现无偿性要求,只有在国家政治权力引导下,才可以实现无偿征税,而无偿性和强制性又决定了其具有固定性,只有按照国家法律规范进行征收,才能够体现征收的科学性,确保社会秩序的稳定,确保企业事业单位、组织、个人、国家的合法权益得到保障。另外,税收的这个特征也能够将税法的权威性展现出来。二、财政与税收之间的关系税收是国家财政收入最基本的形式,其具较大的稳定性特征,是国家发展的物质保障。在我国财政收入中,税收占据的比例较大,是财政收入的主要来源,政府通过行使自身的权力来征税,将征收到的税款用于国家各项公共设施建设中,体现出税收取之于民、用之于民的思想,确保个人利益、国家利益以及集体利益的一致性。而公民在享受政府服务的同时也需要承担纳税义务,因此国家和个人是相互协调和依赖的关系,人民的发展离不开国家的发展,而国家的发展又能够带动人民发展。同时,财政与税收也存在十分密切的联系,税收作为财政收入最为主要的来源,其双方之间具有不可分割性,税收离开财政收入就失去了其应有的价值,而财政收入离开税收就无法稳定增长,因此也无法为国家建设提供有力保障。政府通过税收来对国民收入进行再分配,能够使国民收入得到一定程度的均衡,这就能够使人们之间的差距得以缩小,推动人民群众生活水平的提升,为社会稳定有序发展带来有利作用,推动我国社会主义现代化建设得更好。另外,税收也具有一定的经济监督作用,政府借助于税收来对纳税人的行为进行控制和监督,能够推动我国国民经济更平稳地运行,从而能够为经济建设以及社会发展提供保障。税收与财政收入具有一定的区别:第一,范围不同。财政具有较强的宏观性,财政收入是财政分配的首要阶段,是财政支出的前提,也是对各个层面物质利益关系进行处理的重要方式,并且其具有多种收入形式,并非税收一种。而财政支出则是财政分配的第二个阶段,指的是依据政府职能对资源进行科学化配置,如此能够为我国产业结构的调整奠定较好的基础,促进产业结构更为科学,确保经济稳定、有序发展。与财政相比而言,税收更具有微观性,其仅仅是财政收入中的一部分,并不是全部。第二,依据不同。政府征收税务是将国家政治权力作为基础的,其依据就是政治权力,而财政收入的征收依据却比较多,政治权力仅是其中一种,还有信用能力、财产权利等。三、正确处于财政与税收之间关系的策略财政与税收都是国家健康持续运行的基础,只有正确认识财政与税收,并科学化处理双方之间的关系,才能够为国家更好地运行提供有利作用。因此不管是公民还是政府都应当正确认识和处于财政与税收的关系。对税收与财政的关系进行全面认识我国社会发展的目标就是和谐社会的构建,然而要想实现和谐社会必须要得到财政支持,国家通过财政支出能够进行公共基础设施的建设,促进医疗体系更为健全,推动人民生活水平的全面提升。而财政支持的基础就是税收,只有通过税收才能够充实我国的财政资金,才能够实现和谐社会的构建。因此可知,财政与税收是相互联系,不可分割的,两者都是国家建设不可或缺手段。另外,税收还能够对个人收入分配进行科学化调节,使人民之间的收入差距得以减少,也能够促进和谐社会的构建,这与财政支出的目标是一致的。不断提升公民纳税意识增强公民纳税意识,能够促进公民自觉纳税、主动纳税,从而保证我国税收的稳定。当前我国公民纳税意识不够强烈,很多公民都不愿意纳税,这对我国税务部门征税带来了不利影响,因此必须要采取有效措施来增强公民纳税意识。一方面税务部门应当加强宣传,为公民普及纳税的知识,使公民明白纳税是每个人的义务,纳税能够推动国家健康持续发展,为社会长远发展带来有利作用,并自觉纳税。另一方面要提升税法执行力度,构建对应的惩罚措施。针对不主动纳税或者偷税、逃税的主体而言,要及时对其进行惩罚,对其他主体形成威慑,以便其积极主动履行纳税义务。另外,还要对代扣代缴以及自行申报制度进行健全和完善,并构建纳税人编码实名制,与法院、公安、海关、银行部门以及工商管理等部门全面配合,合理监管纳税人账户,避免税源流失。更多问题进会计网问答>>

财政收入是一个地区乃至一个国家的能花的钱的总称。他包括：各项税收收入、政府性基金收入、预算外资金收入、企业上缴利、润各项罚没收入等等。税收只是财政收入的一个组成部分。