财税法期末论文选题

2005年3月，进入厦门大学法学博士后流动站，合作导师：廖益新教授。2004年11月起，任经济法教研室主任。2004年9月，遴选为硕士研究生导师。2003年7月起，任教于厦门大学法学院经济法教研室。2000-2003年攻读民商法专业法学博士学位，师从漆多俊教授，主攻民商法与经济法（税法）比较研究方向。1997-2000年攻读经济法专业法学硕士学位，师从刘剑文教授，主攻财政税收法方向。1993-2003年就读于武汉大学法学院，2003年获法学博士学位。主要讲授课程：本科生：经济法、税法、破产法法学硕士研究生：比较税法学法律硕士研究生：财政税收法主要学术观点：税法非仅为 “征税之法”，更应是纳税人凭以对抗国家课税权的“权利之法”。研究理念和特点：相信并奉行漆多俊教授所提出的 “钻进去、跳出来”之“全局总揽法”的学术研究理念；遵从并坚持黄仁宇先生所主张的“长时间、远距离、宽视界”的宏观研究方法；认为应在多学科背景下，从税法与他学科之间的联系角度出发，全方位、综合研究税法。承担项目：21世纪宏观经济法理论与宏观调控法立法研究（国家社科基金课题，卢炯星教授主持），2004年10月，项目参加人，负责“税收宏观调控法理论及体系”部分的研究、撰写工作。国家税务总局“世界银行贷款项目”——“加入WTO 后中国税收法制体系改革和完善研究”中由刘剑文教授主持的“中国税收立法机制的改革和完善研究”子课题的课题组成员，2004年7月至2005年12月。转变中的法律——中国经济法的时代特征（教育部人文社会科学研究“十五”规划第一批，01JA820004；漆多俊教授主持），2002年至2004年9月，项目参加人，负责中国税法在转变中的时代特征问题的研究。财政税收法研究综述（北京市高等教育精品教材项目；刘剑文教授主持），2003年10月至2004年6月，项目参加人，负责税法总论中部分问题综述的撰写工作。中国对外双边税收协定范本修订（国家税务总局国际税务司项目，廖益新教授主持），项目参加人，负责协定范本第25-29条中英文文本的修订及立法注释工作。《国际税法学》（北京市高等教育精品教材项目；刘剑文教授主持），2003年4月至2004年4月，项目参加人，负责“中国涉外税法”一编和“税收饶让抵免”一章的撰写工作。参加漆多俊教授主持的“市场经济宏观调控及其立法研究”课题组（湖北省社会科学基金重点项目），2000-2001年，项目参加人，负责“计划法”的研究工作。主要著作：参编《财税法学研究述评》（刘剑文主编，高等教育出版社2004年版），撰写第四章第八-十二部分（约2万字）。参编《国际税法学（第二版）》（刘剑文主编，北京大学出版社2004年版），撰写第10、19-21章（约7万字）。参编《经济法学》（李国海主编，湖南人民出版社2003年版），第三副主编，并撰写第十四章《计划法》（约4万字）。《宏观调控法研究》（漆多俊主编，中国方正出版社2001年版），第一副主编，并完成第四章“计划法”，约4万字。参编《国际税法》（刘剑文主编，北京大学出版社1999年3月版），并撰写第七章《中国涉外税法》（约4万字）。主要论文：《对税法学教学内容与方式改革的几点尝试》，载刘剑文主编：《润物无声 北京大学法学院百年院庆文存之财税法治与财政法教学》，法律出版社2005年版。《中国税法学的现代化：标志、体系和差距》，《法学家》2004年第6期。《对中国涉外税法的再认识》，《涉外税务》2004年第11期。《契约精神与中国税法的现代化》，《法学评论》2004年第4期。《对本科生税法学教学的认识与实践》，《厦门大学学报（哲学社会科学版）》2004年增刊（教学论文专辑）。《税收法律行为初论》，《当代法学》2004年第3期。《“国际调节”视角下税法经济调控功能的再认识》（第二作者），载漆多俊主编《经济法论丛》（第9卷），中国方正出版社2004年版。《国家、税收与财产所有权》，载刘剑文主编：《财税法论丛》（第4卷），法律出版社2004年版。《税法经济调控功能的国际化》（第一作者），《华东政法学院学报》2004年第2期。《税法与私法关系探源——对（私人）财产权的确认和保障》（李刚、丛中笑），《法制与社会发展》2003年第6期。《宏观调控行为可诉性问题初探——由“纳税人诉讼”引发的思考》，漆多俊主编：《经济法论丛》（第7卷），中国方正出版社2003年版。《从法律救济到法律责任——计划法对计划的“第二次限制”》（李刚、赵红光），载朱崇实主编：《经济法理论与实务热点问题探讨——2001年全国经济法学理论研讨会论文选》，厦门大学出版社2002年版。《税法与私法关系探源——对（私人）财产权的确认和保障》，获“湖北省法学会经济法专业委员会”2002年年会论文评选二等奖，载刘隆亨主编：《当代财税法基础理论及热点问题》，北京大学出版社2004年版。《市场和计划法：对计划的两次限制——试论计划法若干基本问题》，载漆多俊主编：《经济法论丛》（第6卷），中国方正出版社2002年版。《税法公平价值论》，载刘剑文主编：《财税法论丛》（第1卷），法律出版社2002年版。《简论中国税法之现代化》，获“湖北省法学会经济法专业委员会”2001年年会论文评选二等奖。《论税收法定主义》（覃有土、刘乃忠、李刚），《现代法学》2000年第3期。《税收法律关系新论》（刘剑文、李刚），《法学研究》1999年第4期；荣获“武汉大学1998至1999学年度研究生学术成果甲等奖”和“中国法学会税法学研究会”1999年年会论文评选一等奖。《国际税法特征之探析》（刘剑文、李刚），《武汉大学学报（哲学社会科学版）》1999年第4期。《税法基本价值论》，获“湖北省法学会经济法专业委员会”1999年年会论文评选二等奖。《二十世纪末期的中国税法学》（刘剑文、李刚），《中外法学》1999年第2期；《经济法学、劳动法学》1999年第6期全文转载。《我国农业税制立法改革之展望》（刘剑文、李刚），《法商研究》1998年第5期。《试论行政机关立法权的若干基本问题》，《南昌大学学报（哲社版）》1998年第3期。《依法治税及其观念基础——税收法律意识之重构》，获“湖北省法学会经济法专业委员会”1998年年会论文评选三等奖；获“武汉大学1997至1998学年度研究生学术成果甲等奖”；《湖北国税》1998年第9期。《试论我国税收立法体制之完善》（刘剑文、李刚），《税务研究》1998年第6期。主要社会兼职：《财税法论丛》（刘剑文主编，法律出版社系列出版物）“比较税法与国际税法”和“书评”专栏责任编辑。“中国财税法学教育研究会”理事。厦门市国家税务局法律专家咨询委员会成员。厦门市国际税收研究会理事。

一、 单项选择题　　1．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的征税对象的是（ C ）　　A．居民企业来源于境内，境外的所得　　B．非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关的所得　　C．个人独资企业和合伙企业取得的所得　　D．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得　　2． 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ C ）　　A．职工福利费 B．工会经费　　C．职工教育经费 D．社会保险费　　3． 以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ B ）　　A．家具 B．小汽车　　C．飞机 D．电子设备　　4．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（ C ）　　A．低于5年 B．高于5年　　C．低于10年 D．高于10年　　5． 在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（ A ）　　A．3年 B．4年 C．5年 D．6年　　6．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ B ）作为成本。　　A．公允价值 B．公允价值和支付的相关税费　　C．购买价格 D．成本与市价孰低　　7． 企业下列项目的所得减半征收企业所得税（ D ）　　A．油料作物的种植 B．糖料作物的种植　　C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植　　8．符合条件的小型微利企业，减按（ D ）的税率征收企业所得税。　　A． 5% B． 10% C． 15% D． 20%　　9．减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（ D ）　　A． 3万 B． 10万 C． 15万 D． 30万　　10．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（ C ）加计扣除。　　A． 10% B． 20% C． 50% D． 100%　　11．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ B ）加计扣除。　　A．60% B． 50% C． 40% D． 30%　　12． 下列所得免缴个人所得税的是（ C ）　　A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入　　C．见义勇为所获得奖励 D．从公司获得的派息分红　　13．以下不属于特许权使用费所得的项目是（ D ）　　A ．转让技术诀窍 B．转让技术秘密　　C．转让专利权 D． 转让土地使用权　　14． 下列所得中，以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是（ D ）　　A．财产转让所得 B．稿酬所得　　C．利息所得 D． 财产租赁所得　　15．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应该按照( D )计征个人所得税。　　A． 工资薪金所得 B．承包转包所得　　C． 劳务报酬所得 D．个体户经营所得　　二、 多项选择题　　 企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（ABD ）。　　A． 消费税、营业税、城建税、资源税　　B． 教育费附加　　C． 增值税　　D． 关税　　 企业申报的广告费支出应具备以下条件（ ABCD ）。　　A．通过工商部门批准的专门机构制作　　B．已支付费用　　C．取得相应的发票　　D．通过一定的媒体传播　　 生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ABCD ）　　A．经济林 B．产畜 C．薪炭林 D．役畜　　4．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ABCD ）　　A．年终加薪 B．一般性奖金 C．职务工资 D．饭费补贴　　5．下列不属于稿酬所得的项目有（ BCD ）　　A．摄影作品发表取得的所得　　B．拍卖文学作品手稿取得的所得　　C．帮企业写发展史取得的所得　　D．帮出版社审稿取得的所得　　三、 判断题　　 税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予免税。√　　 我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。×　　 我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。×　　 发生年度亏损的企业，应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报。×　　 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。×　　四、 计算题　　1．高级工程师王某2010年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。　　1）工资纳税：（6200-2000）*15%-125=775元　　（2）工程设计费纳税：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元　　利息费纳税：5000*5%=250元　　（3）专有技术使用费纳税：（2000-800）*20%=320元　　8月份应纳税=775+7600+250+320=8945元　　2．某中国公民的工资形式为年薪制。2009年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。　　[（3200-2000）*10%-25]*12 +58000*15%-125+7200*5%=10155元　　关于奖金的处理：58000/12=33，落在2000至5000的区间，适用15%的税率，2007年8月15日后，存款利息的税率为5%　　3．中国公民王某系自由职业者，2010年收入情况如下：　　（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；　　（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；　　（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；　　（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。　　要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。　　①（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=7140　　②15000*（1-20%）*20%=2400元　　③（3000-800）*20%=440元　　④A国收入在我国纳税=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元　　补税5200-5000=200元　　B国收入在我国纳税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元