审计失败案例论文3000字

图书信息书名：公司内部审计（第2版）丛书名：财务知识轻松学书号：978-7-111-36351-4作者：叶陈云开本：16开出版时间：4页数：360页出版社：机械工业出版社内容简介本书作者长期从事内部审计研究和实践工作。本书从基本理论简介、行为规范描述、工作前提概述、操作步骤展示、实践方法介绍和支持措施阐释等方面比较全面地阐述了公司内部审计机制形成和完善的原理与方法，并且运用系统化、规范化的方法对内部审计与公司风险管理、内部控制之间的关联关系进行了说明。本书重点介绍了最新的国际内部审计理论与实践方面的热点，并提供了大量内部审计实践的成功与失败的案例，对内部审计实践发展中新的知识点，比如对内部审计新的工作流程、内部审计报告的应特殊关注的问题也做了详细介绍。书中有大量关于公司内部审计实务工作指南与工具，可供读者直接修改后应用。图书目录第2版前言第1版前言基本原理简介第1章掀起盖头揭开面纱看清公司内部审计的“庐山真面目”/1公司内部审计内涵/2公司内部审计功能/3公司内部审计的变迁/16案例介绍海尔集团公司的内部审计功能定位/25行为规范描述第2章没有规矩不成方圆熟悉内部审计的业务规范/1内部审计准则的含义与作用/2内部审计准则体系的框架结构与特点/3内部审计人员的职业道德规范/36案例介绍美国世通公司：由内部审计牵出假账大案/40工作前提概述第3章兵马未动粮草先行做好内部审计的组织准备/1揭示内在矛盾的必然途径：内部审计机构设置/2指导内部审计的重要机构：审计委员会/3执行内部审计工作的主体：内部审计人员/56案例介绍达尔曼公司内部审计的失败/70操作步骤展示第4章环环相扣循序渐进恪守内部审计的基本流程/1规范完整有的放矢：内部审计流程的概述/2千里之行始于足下：内部审计对象的选择/3运筹帷幄事半功倍：内部审计方案的策划/4防微杜渐规避风险：内部控制评审与测试/5充分可靠理直气壮：内部审计证据的整理/6落实成果形成结论：内部审计报告的提供/7复评建议改进管理：后续审计工作的进行/8举一反三提升能力：审计成果运用与创新/154案例介绍美国通用公司内部审计的成功经验/155实践方法介绍第5章严谨缜密科学高效掌握内部审计的技术与方法/1问题解决与决策/2数据收集技术/3审计抽样技术/4审计工作底稿/5计算机审计技术/6审计分析程序/217案例介绍英国巴林银行经营失败案例/221审计内容演进第6章内容丰富风格迥异认识内部审计的主要形式/1内部审计的现在进行时：基础形式——财务审计/2内部审计的一般现在时：其他形式——经济责任审计/3内部审计的一般将来时：发展形式——管理审计/4内部审计的将来完成时：未来形式——价值增值审计/251案例介绍武钢集团公司价值增值型内部审计的特色/254支持措施阐释第7章质量保障效率支撑落实内部审计工作与管理/1公司内部审计管理系统/2公司内部审计计划管理/3公司内部审计人事管理/4公司内部审计质量管理/271案例介绍中国联通集团有限公司内部审计管理的实践/276审计成功关键第8章沟通合作化解冲突处理好内部审计中的人际关系/1内部审计人际关系的重要性/2内部审计人际关系的分析/3良好人际关系的形成途径/4解决内部审计冲突的办法/303案例介绍中国石油天然气集团公司的内部审计管理/308关联关系再认识第9章和谐依存相互促进正确把握内部审计的几对重要关系/1责任与意识：内部审计与管理层的关系/2报告与指导：内部审计与治理层的关系/3局部与整体：内部审计与内部控制的关系/4互补与协调：内部审计与社会审计的关系/5补充与支持：内部审计与国家审计的关系/6制约与合作：内部审计与其他部门的关系/339案例介绍郑百文的经营失败与内部审计失败/342附录附录1中华人民共和国审计法附录2内部审计准则附录3审计署关于内部审计工作的规定附录4集团公司内部审计制度附录5公司内部审计部门岗位职责及工作流程概述附录6集团公司内部审计工作流程附录7内部审计文书及工作底稿附录8集团公司建设工程项目内部审计管理办法附录9内部审计人员岗位资格证书实施办法参考文献/345

A注册会计师对C企业2011年报表进行审计，对收入审计的案例：一、A的审计情况A在执行分析性复核程序时，发现C在2008、2009、2010年各年的收入、成本波动较小，毛利率未出现异常变化，但在2011年收入大幅上升，比上年增长30%，同时毛利率也有增加，比上年增长10%。同时C在当年变更了企业法人和财务负责人（正常的人事变动）。A在上述分析后认为，C有确认虚假销售以美化报表的可能，于是A采用了大量的审计程序和时间来审计销售收入的真实性，审阅收入明细账，抽查大量的凭证，并从凭证后附的发票追查至原始出库单、运单、销售合同。经过检查，A未能发现重大异常，结合其他科目的审计情况，最终出具无保留审计报告。二、C的真实情况2011年C所销售的产品市场需求量较大，产品供不应求，价格一度飞涨，C为了平稳利润，在2011年隐瞒了部分销售收入。三、总结A注册会计师在审前调查和评估重大错报风险时未能注意产品的市场变化，未能注意到C隐瞒收入的可能性，应重点查完整性而实际重点检查了真实性，采用了相反的审计程序，最终造成了重大错报。