中小企业税收论文

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Meow儿儿

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1、选择低税负方案。一般来说，税基越宽，税率越高，税负就越重。低税负方案的选择又可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。在既定纳税义务的前提下，除非有零税负点可供选择外，选择低税负点可以减少税款支付，直接增加税后利润，实现利润最大化的目标。2、选择投资地区。国家税收法规在不同区域内的优惠政策是不同的，因此，企业对外投资时，要考虑适用于投资区域的税收政策是否有地区性的税收优惠，从而相应选择税负低的地区进行投资。3、选择递延纳税。税款的滞延相当于提供给企业一笔同税款数额相等的无息贷款，从而改善企业的资金周转，而且在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款币值下降，相应减少了实际的纳税支出。递延纳税包括递延税基和申请延缓纳税两个方面。在法律许可的范围内递延纳税取得了资金的时间价值，增加税后利益，对企业财务管理分析来说，可以获得机会成本的选择收益。4、在会计准则许可的范围内，选择实现“低税负最优方案”的具体会计处理方法。会计准则允许对不同的会计处理方法进行选择，比如企业可以选择材料的计价方法，选择固定资产的折旧计提方法，选择费用的分摊方法等。拿材料的计价来说，有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，企业选择不同的材料计价方法，对企业的成本、利润及纳税影响很大。5、避免因税收违法而受到损失。根据税收筹划最终目标的要求，在税收筹划时不仅不能选择偷税，而且要随时注意避免税收违法行为的发生，从而减少不必要的“税收风险”损失，只有这样才能实现税后利润最大化的最终目标。中小企业进行真正意义上的税收筹划是企业纳税意识不断增强的表现，它表明企业的有关利益主体将会采取合法的手段来追求税后利益最大化的实现，这也是中小企业不断走向成熟、走向理性的标志。同时，从经济运行的客观效果看，税收筹划也正是政府运用税收杠杆引导中小企业，使企业按政策倾斜的方向实现政府的宏观调控意图。中小企业进行税收筹划是企业的一项长期行为和事前筹划活动，要有长远的战略眼光，企业的管理者不仅要着眼于税法的选择，更重要的是着眼于总体的管理决策。企业决策者有时还需将税收筹划与企业发展战略结合起来考虑，中小企业的管理者还应注意到：税收筹划是一种事前行为，具有合法性、超前性、长期性、预见性等特点，而国家税收政策、税收法规都在不断变化，所以，税收筹划与其他财务管理决策一样，风险与收益并存法规引用《 税法 》《 中华人民共和国企业所得税法 》《 中华人民共和国公司法 》以上内容来自网络整理，如有侵权问题，请及时联系本站删除。
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JACK赵俊

提供一些税收筹划的相关参考文献，供参考。[1] 万志红 加强税收筹划 促进企业利益[J] 公用事业财会, 2006,(04) [2] 晏双彪 做好税收筹划 实现企业价值最大化[J] 云南地税, 2006,(06) [3] 张英馥 企业税收筹划问题研究[J] 企业经济, 2007,(10) [4] 李宝锋 中小企业税收筹划实务分析[J] 企业家天地下半月刊(理论版), 2007,(10) [5] 陈爱云 企业税收筹划的运用[J] 经济师, 2007,(02) [6] 赵希海 企业税收筹划现状及对策分析[J] 经济论坛, 2007,(03) [7] 秦欣梅 浅议企业税收筹划的应用[J] 商情(教育经济研究), 2007,(02) [8] 谭莺燕 新所得税法下的企业税收筹划[J] 现代商业, 2007,(29) [9] 赵静 我国税收筹划的现状及可行性分析[J] 内蒙古统计, 2007,(05) [10] 邵苗苗,徐振华 探析中小企业税收筹划——有效规避税收筹划风险[J] 辽宁行政学院学报, 2007,(11)

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